La autoridad tributaria de Illinois - el Departamento de Ingresos, o IDOR - publicó el borrador de la guía para el próximo cargo estatal sobre actividades con activos digitales el 28 de septiembre de 2026. Cualquier persona con una opinión puede enviarla al departamento hasta el 30 de octubre.
El documento busca completar los vacíos operativos de la Digital Asset Tax Act, incluida en la Public Act 104-468 que el gobernador JB Pritzker aprobó el 16 de junio. Una vez que el calendario avance hacia 2027, Illinois será la primera jurisdicción del país en aplicar un gravamen que afecta cada movimiento cripto gravable, no cada dólar de ganancia.
Qué movimientos cripto alcanzará el gravamen
Al leer el borrador, aparecen tres actividades como el trío gravable: intercambiar, mover y almacenar activos digitales, siempre que un bróker realice el trabajo para alguien en Illinois y reciba un pago por ello.
Los tokens vinculados a una moneda no logran evitarlo. Incluso una moneda diseñada para seguir al dólar o mantener paridad con una materia prima se cuenta aquí como activo digital. La interpretación del IDOR: la excepción de «no inversión» incluida en la ley no fue redactada pensando en stablecoins de valor fijo, y presentarlas de esa manera las deja dentro del alcance.
Todo lo que traslade tokens de una cadena a otra también entra en la categoría de intercambio. ¿Un bróker que opera un puente entre cadenas y cobra una tarifa por ello? El 0.2% se aplica a cualquier valor que haya cruzado.
Las operaciones cotidianas también quedan incluidas: comprar tokens con moneda fiat, retirar a moneda fiat, ejecutar órdenes spot. Los derivados que terminan con entrega física están incluidos, al igual que los liquidados en efectivo que pagan en stablecoins. Solo los contratos liquidados en efectivo con moneda fiat quedan al margen en esta versión del texto.
Los retiros a monederos personales tienen su propia subsección. En el momento en que un residente de Illinois retira tokens de un exchange centralizado hacia un monedero que él mismo controla - y el exchange le cobra por hacerlo - se activa el impuesto. La titularidad no tiene que cambiar de manos. Basta con combinar un registro en la blockchain con una tarifa a un bróker para que se cumplan los criterios.
Las actividades que evitan el impuesto por completo
Las operaciones con NFT no cuentan. La definición estatal de activo digital deja fuera todo lo que tenga un significado más allá del propio token - obras de arte, coleccionables, propiedad intelectual licenciada - y los no fungibles encajan perfectamente en esa excepción.
Las versiones tokenizadas de valores y materias primas siguen a los NFT en la columna de exentos, tratadas como envoltorios basados en la blockchain alrededor de bienes que tienen un peso económico independiente.
El DeFi tampoco viene gravado de antemano. Según la redacción del borrador, a menos que un usuario realmente entregue una «contraprestación valiosa» a algún bróker, no se activa ningún cargo. Lo que no califica como tal contraprestación: lo que se paga a los validadores para procesar un bloque, y las comisiones de swap que van únicamente a los proveedores de liquidez del pool.
Las cosas cambian en el momento en que un protocolo DeFi interviene y se queda con algo para sí mismo. En cuanto una tarifa se destina a mantener el servicio en funcionamiento, el IDOR sostiene que eso cuenta como contraprestación, y la operación, transferencia o almacenamiento subyacente puede entonces volverse gravable. Un DEX que cobra ese tipo de comisión puede, sobre esa base, ser considerado en sí mismo un bróker según la definición.
Los movimientos de persona a persona entre monederos autocontrolados - sin intermediario, sin operador pagado - quedan totalmente fuera del alcance del impuesto. Una particularidad aparte se refiere a la contabilidad fuera de la cadena (off-chain): un banco que traslada saldos entre dos de sus clientes mientras las monedas permanecen quietas en un monedero de custodia mancomunada no activa nada, porque nada se liquidó on-chain.
Los tribunales ya se alinean en contra del impuesto
Tres demandas independientes se han acumulado contra la ley y su normativa en desarrollo.
La primera en actuar fue Digital Chamber, que presentó su demanda el 21 de julio de 2026 ante el Tribunal de Circuito del Condado de Sangamon. Aproximadamente un mes después, el 21 de agosto, Blockchain Association y Crypto Council for Innovation presentaron su propia impugnación. Luego, el 9 de septiembre, el mismo par volvió a presentarse - esta vez solicitando una medida cautelar preliminar, es decir, una orden urgente para impedir que el impuesto entrara en vigencia.
Su argumento se reduce a tres choques: con la Cláusula de Comercio de la Constitución de Estados Unidos, con la Ley Federal de Libertad Fiscal en Internet (Internet Tax Freedom Act) y con la propia Constitución de Illinois. El hilo conductor es que el estado ha señalado al comercio digital con una carga que las transacciones financieras tradicionales idénticas nunca tienen que soportar.
«Illinois no puede imponer un nuevo régimen tributario que discrimine al comercio digital», dijo Summer Mersinger, quien dirige Blockchain Association, argumentando que el marco introduce incertidumbre para las empresas y podría fragmentar el mercado nacional.
También existe una vía legislativa. En la Cámara de Representantes de Illinois se encuentra el proyecto HB 5798, que simplemente eliminaría la Ley del Impuesto sobre Activos Digitales. Todavía no ha avanzado más allá de su presentación, pero su lista de copatrocinadores ha crecido a lo largo de septiembre.
